การบัญชีภาษีอากรเป็นเรื่องสำคัญที่นักบัญชีควรทราบ เพื่อมีความเข้าใจภาษีอากรและวางแผนภาษีให้กับธุรกิจที่รับผิดชอบได้ การบัญชีและภาษีอากรมีความสัมพันธ์กันอย่างมาก ต้องปฏิบัติกฎหมายว่าด้วยการบัญชี ประมวลรัษฎากร รวมถึงกฎหมายอื่น ๆ ข้อมูลในเรื่องภาษีอากรที่รวบรวมมานี้ ประกอบด้วยความหมายของการบัญชีภาษีอากร การจัดทำบัญชีภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร และภาษีอากร 5 ประเภทที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ จึงเป็นประโยชน์กับนักบัญชีที่สนใจ รวมถึงผู้เกี่ยวข้องที่อยากเติมรู้ความเข้าใจเกี่ยวกับเรื่องภาษีให้มากขึ้น

รวมหลักการบัญชี มาตรฐานบัญชี หลักกฎหมายภาษีอากร การบันทึกบัญชีให้ถูกต้อง การยื่นภาษีอากร การปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร ตามอัตราภาษีใหม่ และข้อกำหนดต่างๆ ของหลักเกณฑ์ใหม่ตามประมวลรัษฎากร

เนื้อหาของหนังสือเล่มนี้เหมาะสำหรับนักบัญชีเป็นอย่างยิ่ง รวมถึงผู้สนใจทั่วไป เพื่อใช้ในการศึกษาและทบทวนหลักการบัญชี มาตรฐานการบัญชี และภาษีอากร เนื่องด้วยการจัดทำบัญชีและการชำระภาษีนั้น โดยทั่วไปนักบัญชีมักเกิดความสับสนทำให้เกิดความผิดพลาดอยู่บ่อยครั้ง ดังนั้น จึงควรต้องมีความรู้และมีความรอบคอบในการทำงาน ด้วยการศึกษาข้อปฏิบัติต่างๆ และนำไปประยุกต์ใช้ การบันทึกบัญชีให้ถูกต้องเป็นไปตามหลักการบัญชี มาตรฐานการบัญชี เมื่อสิ้นรอบยื่นภาษีอากรตามแบบ ภ.ง.ด.50 ก็จะทำการปรับปรุงกำไรสุทธิทางบัญชีให้เป็นกำไรสุทธิทางภาษีอากร ตามอัตราภาษีใหม่ และข้อกำหนดต่างๆ ของหลักเกณฑ์ใหม่ในประมวลรัษฎากร

บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลมีหน้าที่ต้องเสียภาษีอากรตามประมวลรัษฎากร ไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้บุคคล ธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ และอากรแสตมป์ ซึ่งผู้ประกอบการจะต้องทราบถึงหลักเกณฑ์เงื่อนไขที่สำคัญในการเสียภาษีอากรแต่ละประเภท การเข้าใจภาษีอากรผิดพลาดคลาดเคลื่อนก็อาจจะทำให้บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นเสียภาษีอากรผิดพลาดหรือไม่ได้เสีย ที่จะมีผลทำให้เสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่มได้ การทำความเข้าใจหลักเกณฑ์ที่สำคัญของภาษีอากรจึงเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับผู้ประกอบการหรือนักบัญชีเพื่อลดข้อผิดพลาดในการเสียภาษีได้เป็นอย่างดี

เมื่อนิติกรรมสัญญามีการเคลื่อนไหว (Contract Point) ย่อมเกิดสิทธิและหน้าที่ระหว่างคู่สัญญา ย่อมก่อให้เกิด “หนี้” ติดตามมา ซึ่งฝ่ายบัญชีก็จะมีการบันทึกความเป็น “เจ้าหนี้” และ “ลูกหนี้” ตามผลของสัญญา (Accounting Point) หลังจากนั้นก็จะมีการพิจารณาภาระความรับผิดด้านภาษีต่างๆ (Tax Point) จะเห็นว่า กระบวนการด้านกฎหมาย บัญชี และภาษีอากร มีความสัมพันธ์เกี่ยวข้องกัน ดังนั้น การวางแผนภาษี (Tax Planning) จึงจำเป็นต้องเรียนรู้ถึงที่มาที่ไปทั้งระบบ ถึงจะเรียกว่า “มืออาชีพ”

หนังสือ "การภาษีอากรธุรกิจ" เล่มนี้ จัดทำขึ้นเพื่อใช้ในการเรียนการสอนวิชาการภาษีอากรธุรกิจ ของมหาวิทยาลัยต่าง ๆ ในหลักสูตรการบริหารธุรกิจและการจัดการระดับปริญญาตรี เนื้อหาภายในเล่ม ครอบคลุมภาษีที่เกี่ยวกับธุรกิจคือ ความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับภาษีอากร ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีธุรกิจเฉพาะ อากรแสตมป์ การอุทธรณ์ภาษีและปัญหาภาษีอากร ท้ายบทมีกิจกรรมทบทวนเพื่อให้นักศึกษาได้ฝึกฝน ทดสอบความรู้ของตนเองและเตรียมตัวสอบ อธิบายเนื้อหาด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย สามารถศึกษาได้ด้วยตนเอง เหมาะสำหรับนักศึกษาหลักสูตรบริหารธุรกิจ วิทยาการจัดการ นิติศาสตร์ ใช้ได้กับมหาวิทยาลัยทั่วประเทศ

"การวางแผนภาษีธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ และการให้บริการเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ หนังสือเล่มนี้นำเสนอภาระภาษีและการวางแผนภาษีธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และธุรกิจให้บริการเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ ผู้อ่านจะได้ทราบประเด็นความแตกต่างทางภาษีกรณีประกอบการในนามของบุคคลธรรมดาและในนามของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคล, ภาระภาษีเกี่ยวกับการโอนสิทธิการเช่า, กลยุทธ์การประหยัดภาษีธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์ และ ธุรกิจเช่าสร้าง, การใช้ประโยชน์จากทรัพย์อิงสิทธิ และการวางแผนภาษีในธุรกิจให้บริการเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ เช่น กิจการโรงแรม, กิจการที่มีการให้บริการทำนองเดียวกับโรงแรม, กิจการศูนย์การค้าและห้าสรรพสินค้า รวมถึงกิจการคลังสินค้าและโกดังสินค้า ซึ่งจะเป็นแนวทางให้ผู้ประกอบการเลือกรูปแบบและองค์กรธุรกิจในการประกอบการที่ถูกต้องเหมาะสม และช่วยให้ทราบถึงภาระภาษีและแนวทางการประหยัดภาษีโดยวิธีการที่ชอบด้วยกฎหมาย ภาระภาษีและการวางแผนภาษีธุรกิจให้เช่าอสังหาริมทรัพย์และธุรกิจให้บริการเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์"

การจ่ายเงินของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลในแต่ละวันจะมีจำนวนค่อนข้างมาก เนื่องจากรายจ่ายของกิจการเพิ่มขึ้นตลอดเวลา ทุกครั้งที่มีการจ่ายเงิน ประมวลรัษฎากรได้กำหนดให้ผู้จ่ายเงินมีหน้าที่ต้องหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายจากผู้รับเงิน และต้องเป็นการจ่ายเงินตั้งแต่ 1,000 บาทขึ้นไป แต่มีการจ่ายเงินบางกรณีที่ประมวลรัษฎากรได้รับยกเว้นไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย ซึ่งในทางปฎิบัติจึงมักจะพบปัญหาการหักภาษี ณ ที่จ่ายอยู่เป็นประจำว่า... รายการใดต้องหักภาษี รายการใดไม่ต้องหักภาษี และต้องหักในอัตราใด ปัญหาการหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย จึงมักจะเกิดขึ้นกับธุรกิจทุกประเภท โดยมักจะมีข้อถกเถียงกันระหว่างผู้จ่ายเงินกับผู้รับเงินทุกครั้งไป

การวางแผนภาษีในธุรกิจขายอสังหาริมทรัพย์

งานวิเคราะห์ฉบับนี้ เป็นรายงานการวิเคราะห์งบการเงิน ของคณะสิ่งแวดล้อมและทรัพยากรศาสตร์ มหาวิทยาลัยมหิดล ปีงบประมาณ 2560 – 2564 เป็นส่วนหนึ่งของการพัฒนางาน Routine to Research (R2R) โดยวิเคราะห์งบการเงินเปรียบเทียบย้อนหลัง 5 ปี ด้วยวิธีการต่าง ๆ ซึ่งเป็นการสร้างการทางานในงานประจำให้มีคุณค่า สามารถนาไปใช้ประโยชน์ได้ ส่งผลให้เกิดความรู้และข้อมูลใหม่ที่ ช่วยในการตัดสินใจของผู้บริหารได้อีกทางหนึ่ง รายงานการวิเคราะห์เล่มนี้ ซึ่งมีวัตถุประสงค์เพื่อเปรียบเทียบผลการดำเนินงาน และเพื่อวิเคราะห์การใช้จ่ายเงิน ของคณะสิ่งแวดล้อมและทรัพยากรศาสตร์ โดยอาศัยการวิเคราะห์งบการเงินเป็นเครื่องมือในการศึกษาและวิเคราะห์ฐานะการเงิน ผลการดำเนินงาน รวมถึงเพื่อให้ทราบโครงสร้างเงินทุนของคณะ และเพื่อเป็นข้อมูลในการพยากรณ์ผลการดำเนินงาน ฐานะการเงินและการเปลี่ยนแปลงฐานะการเงินในอนาคต

"""คลายปมปัญหาภาษีสรรพากร"" หนังสือเล่มนี้รวบรวมความรู้เกี่ยวกับภาษี ที่มักจะเกิดกับผู้ปฏิบัติงานของผู้เสียภาษีหรือบุคคลที่เกี่ยวข้องบ่อยๆ โดยผู้เขียนได้แยกเป็นประเด็นสั้นๆ ที่ให้ผู้อ่านได้ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษีแต่ละประเภทอย่างรวดเร็ว สามารถนำไปใช้งานได้ทันที และสำหรับผู้ที่สนใจทั่วไปในการค้นคว้าหาคำตอบประเด็นปัญหาต่างๆ - สาระดี รอบรู้เรื่องภาษี - ความหมายของภาษีประเภทต่างๆ - 100 ปัญหา ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เช่น ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ร้อยละ 15 มีกรณีใดบ้าง - รายรับเกิน 1,800,000 ล้าน/ปี เสียภาษีงมูลค่าเพิ่มอย่างไร - ขายสินค้า การให้บริการที่ไม่มีมูลค่าของฐานภาษี VAT - จ่ายค่านายหน้ามีภาระภาษีอย่างไร - ซื้อที่ดินจากการขายทอดตลาดแล้วมาแบ่งแยกขาย ต้องเสียภาษีแบบใด?"

เมื่อพูดถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT หลาย ๆ คนจำได้ขึ้นใจว่า “เมื่อกิจการที่มีรายได้เกินกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี จำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ภายใน 30 วัน นับตั้งแต่วันที่มีรายได้เกิน” ... แต่เมื่อจดทะเบียนภาษีมูลภาษีเพิ่มแล้ว การจะออกจากระบบภาษีมูลเพิ่มนั้นทำได้อย่างไร มีกรณีใดบ้าง และแต่ละกรณีแตกต่างกันอย่างไร ไม่ว่ากิจการจะ ถอน เลิก เพิก ภาษีมูลค่าเพิ่ม ประเด็นดังกล่าวถือเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้เกี่ยวข้องต้องศึกษาและทำความเข้าใจให้ถูกต้องถึงเงื่อนไขต่าง ๆ ในการดำเนินการเมื่อ ถอน เลิก เพิก ภาษีมูลค่าเพิ่มของกิจการซึ่งมีรายละเอียดแตกต่างกัน เนื่องจากหากเกิดข้อผิดพลาด ปฏิบัติไม่ถูกต้องตามกฎหมาย จะส่งผลให้เกิดความเสียหาย รวมถึงต้องเสียเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม